在實務中，對應收賬款進行科學合理有效的管理，首先，要避免盲目賒銷帶來風險過高的問題。如企業為了擴大銷售，增強市場競爭能力，在事先未對客戶資信作深入調查、未對應收賬款的風險進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高額利潤，而忽視了被客戶拖欠所占用的大量流動資金，會給企業帶來風險巨大的問題。其次，應提高決策者的專業素質。如果決策者財務管理意識淡薄、管理方法落后，企業缺乏健全的應收賬款管理制度，或有章不循，計劃性差，就會造成企業的應收賬款始終居高不下，賬齡老化，最終導致壞賬。再次，必須重視激勵機制的設計。企業為了鼓勵銷售人員完成銷售任務，往往將銷售完成情況與工資報酬掛鉤，而未同時將應收賬款納入考核體系，促使銷售人員只以完成銷售指標為目標，往往采取賒銷、回扣等手段強銷商品，導致應收賬款大幅度上升并沉積，給企業經營背上沉重包袱，影響了企業再生產的正常進行。為此，筆者就加強企業應收賬款管理的問題談一些看法：

1.完善應收賬管理制度。企業必須重視應收賬款管理制度建設，建立健全應收賬款監督、控制等管理體系;對于企業的每項應收賬款的發生都有專人負責規劃、審查及回收。應收賬款的內部監督控制要貫穿事前、事中和事后全過程，嚴格應收賬款發生的程序，避免產生過多的經營風險。

2.制訂賒銷計劃確定賒銷客戶之前，要建立客戶資信調查評估制度，科學評估客戶的資信程度。企業應重視對往來客戶資信程度的評估，并利用計算機建立有關檔案管理系統，選擇重點客戶、長期合作客戶作為重點評估對象，通過各種渠道如銀行等了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額。

3.財會部門要隨時監控應收賬款的變動狀況，及時向決策層傳遞應收賬款的動態信息，出具應收賬款賬齡分析表;財會部門要定期會同業務部門對應收賬款的對方單位定時發送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，對于欠款逾期未還或欠款額度加大，應通知相關部門停止供貨。注意應收賬款入賬前的有關票據、憑證的審核，并且不能忽略銷售退回和銷售折扣與折讓時應收賬款的變化，保證應收賬款賬戶正確的記錄。

4.結合銷售指標考核，建立應收賬款的業績考核體系。企業應設立一個以業務人員為主，財務監察人員為輔的應收賬款收回責任中心，將收回遠期陳欠和控制壞賬作為績效考核指標，納入銷售人員與有關管理人員的績效考核之中，以增強銷售人員對清理和催收陳賬的積極性。